Европейские регулирующие органы поменяли правила налоговой отчетности для компаний, которые работают с цифровой валютой. GetBlock AML Research детально обозревает новые изменения политики в сфере налогообложения и методы их действенного выполнения.
Основное
- С 1 января 2026 года в Европейском союзе в официальном порядке начали свое действие требования DAC8, а 1-ые межгосударственные обмены данными в рамках эталона CARF меж участвующими государствами начнутся во время 2027–2028 годов.
- Оба законодательных механизма требуют существенно больше инфы, чем способны предоставить обычные процедуры идентификации клиентов. Сейчас нужны сведения о каждой операции на уровне определенного криптовалютного кошелька, информация о получателях и отправителях средств, также информацию о перемещении активов меж разными блокчейн-сетями.
- Для поставщиков услуг, которые связаны с цифровыми активами (VASP), которые работают на больших рынках с высочайшей активностью пользователей, задачка становится в особенности трудной. Переводы меж личными пользователями и внедрение сходу нескольких блокчейнов делают суровые пробелы в данных, которые нужно убрать для реализации новых условий.
- Чтоб соответствовать новым правилам, компаниям будет нужно сформировать специальную систему данных, которая состоит из 4 главных частей: идентификации собственников кошельков, отслеживания операций меж разными блокчейнами, определения контрагентов по операциям и подготовки отчетности, подходящей для проверки регуляторами и налоговыми органами.
- Выполнение условий DAC8 и CARF стало обязательным юридическим условием для криптовалютных площадок, которые работают в государствах Евросоюза либо обслуживающих клиентов из стран ОЭСР. При всем этом сроки подачи первых отчетов наступят существенно ранее, чем почти все отделы комплаенса рассчитывали еще пару лет назад.
- Для реализации условий обоих режимов недостаточно просто собрать документы клиента при регистрации. Сейчас нужны полные информацию о переводах на уровне кошельков, идентификация участвующих переводов меж разными блокчейнами и структурированные данные, подходящие для автоматической обработки налоговыми органами. На сегодня большая часть площадок не располагает схожей инфраструктурой.
Что изменяется для криптоплатформ в 2026 году
DAC8 — это европейская директива 2023/2226 о административном взаимодействии в сфере налогообложения. Она вступила в силу 1 января 2026 года и распространила обязательную налоговую отчетность на поставщиков услуг, которые связаны с криптоактивами (CASP), зарегистрированных в государствах Евросоюза.
В соответствии с новым правилам, подобные компании должны собирать сведения о переводах собственных клиентов и раз в год передавать их государственным налоговым органам. После чего информация автоматом обменивается меж странами-участниками в рамках многостороннего соглашения Организации финансового взаимодействия и развития (ОЭСР). CARF выступает интернациональной основой для этого обмена сведениями.
В 2026 году ОЭСР начала пуск двухсторонних договоров CARF меж участвующими государствами. Большая часть стран, присоединившихся к системе на ранешном шаге, планируют начать 1-ый обмен данными уже в 2027 году.
К 2028 году предвидится, что сеть обмена обхватит большая часть государств ОЭСР и стран G20. При всем этом сфера деяния новых условий существенно обширнее, чем подразумевают почти все присутствующие на рынке.
DAC8 и CARF распространяются на площадки, обеспечивающ?? обмен обычных валют на цифровой валюты, обмен одних криптографических валют на остальные, также переводы цифровых активов. Под действие правил подпадают даже переводы на личные кошельки пользователей, если сумма операции превосходит установленные пороги отчетности.
Для хоть какой компании, которая обслуживает клиентов из Евросоюза либо зарегистрированной в государстве, которая подписала CARF, отсчет отчетного периода уже начался 1 января 2026 года.
Что требуют DAC8 и CARF и в чем меж ними разница
Обе системы употребляют фактически однообразный набор отчетных данных, но различаются правовой основой, сферой внедрения и сроками пуска.
На практике это значит, что компания, зарегистрированная в государстве Евросоюза и сразу работающая в юрисдикции, которая участвует в CARF, обязана сформировывать единый набор данных, который удовлетворяет требованиям обеих систем сразу.
Данная отчетность обязана содержать данные по каждой некоторой операции, быть привязана к определенным криптовалютным кошелькам и содержать информацию о 2-ой стороне операции.
Где большая часть площадок сталкиваются с трудностями
На 1-ый взор требования кажутся относительно ординарными. Но положение дел изменяется, когда становится ясно, какой размер инфы нужно предоставить на практике.
Большая часть поставщиков услуг способны удостоверить личность клиента во время регистрации. Но еще меньше компаний могут предоставить детализированную историю операций по определенным криптовалютным кошелькам, связать эти операции с партнёрами в нескольких блокчейн-сетях, перечесть все суммы в долларовый эквивалент и автоматом сравнить данные с определенным клиентом.
В особенности остро эта трудность проявляется на быстрорастущих рынках.
К примеру, исследование криптовалютного рынка Вьетнама за 2026 год продемонстрировало, что размер продаж стейблкоина USDT меж пользователями достиг $290 млн. В этих операциях принимали участие 870 разных продавцов, а 92,5 % всего размера проходило через одну крупную площадку по обмену криптовалют.
Во Вьетнаме насчитывается приблизительно 17 миллионов собственников криптографических валют, а руководство государства интенсивно ведут работу по созданию своей системы регулирования цифровых активов.
Для хоть какой площадки, которая обслуживает пользователей этого рынка, сведения о контрагентах в P2P-операциях часто оказываются неполными, а отслеживание переводов меж разными блокчейнами просит использования специализированных инструментов. Конкретно подобные условия и делают пробелы в отчетности по DAC8 и CARF.
Более распространенными трудностями являются три направления:
- 1-ая трудность — связь клиента с принадлежащими ему криптовалютными кошельками. Данные KYC не разрешают автоматом найти все адреса, которыми обладает пользователь.
- 2-ая трудность — история операций в разных блокчейнах. Если клиент употребляет Ethereum, Tron и Bitcoin сразу, данные нужно собирать и синхронизировать сходу из 3-х различных сетей.
- 3-я трудность связана с идентификацией получателя перевода. Для выполнения условий нужно осознавать, принадлежит ли адрес иной лицензированной площадке либо это обыденный личный кошелек пользователя. С этой целью требуется настоящая система идентификации адресов в режиме настоящего времени.
4 главных элемента системы отчетности
Итоговый отчет должен соответствовать ряду критериев, чтоб не вызвать доп вопросов у регулирующих органов.
Удостоверенная идентификация собственников кошельков
Каждый адрес криптовалютного кошелька, который связан с клиентом, должен быть привязан к определенному обладателю либо организации. Это касается как своих кошельков клиента, так и его контрагентов. Для работы в больших масштабах нужна повсевременно обновляемая информационная база, которая включает биржи, кастодиальные сервисы, анонимизирующие площадки и иные категории присутствующих на рынке.
История операций меж разными блокчейнами
Система обязана собирать данные по всем блокчейнам, которые употребляет клиент. Все суммы должны приводиться к одному долларовому эквиваленту и сопровождаться отметками времени, идентификаторами операций и иной сведениями, нужной для формирования отчета.
Идентификация контрагентов
Для каждого исходящего перевода нужно найти, является ли адрес получателя лицензированным поставщиком услуг либо обыденным личным кошельком. От этого зависит размер инфы, которую будет нужно включать в отчетность.
Отчетность обязана быть интегрирована в общую систему
Все данные должны экспортироваться в формате, совместимом с системами налоговых органов и внутренними системами управления рисками. Автоматическая интеграция меж аналитическими инструментами и отчетными системами дозволяет недопустить ручной обработки данных и понизить возможность просчетов.
5 шагов для подготовки к требованиям DAC8 и CARF
- 1-ый шаг — найти, какие конкретно нормативные требования распространяются на определенную компанию и в которых юрисдикциях она должна предоставлять отчеты.
- 2-ой шаг — провести проверку, какая доля клиентов имеет криптовалютные адреса, привязанные к данным KYC. Хоть какой пробел в данной инфы преобразуется в пробел в отчетности.
- 3-ий шаг — оценить охват применяемых блокчейнов. Нужно удостовериться, что системы наблюдения поддерживают все сети, которыми пользуются клиенты.
- 4-ый шаг — встроить идентификацию контрагентов в процесс наблюдения операций. Каждый перевод должен автоматом получать систематизацию: лицензированная площадка, личный кошелек либо неведомый адрес.
- 5-ый шаг — протестировать систему формирования отчетов еще до пришествия официального срока подачи документов. Это дозволит заблаговременно выявить ошибки и недочеты качества данных.
Нередко задаваемые вопросы
Как продавцам криптовалютных услуг обеспечить соответствие требованиям DAC8 и CARF?
Прежде всего нужно сделать доброкачественную систему данных. Она обязана включать историю операций на уровне кошельков, привязку к данным KYC, охват всех применяемых блокчейнов, идентификацию контрагентов и возможность сформировывать отчетность для налоговых органов.
В чем разница меж DAC8 и CARF?
DAC8 представляет из себя законодательный акт Евросоюза, которая обязывает зарегистрированные компании передавать сведения о криптовалютных операциях государственным налоговым органам.
CARF является межгосударственным эталоном ОЭСР, которые регулируют обмен этой сведениями меж государствами. На практике обе системы употребляют фактически однообразный набор данных.
Кто должен предоставлять отчеты по DAC8?
Под действие правил подпадают все зарегистрированные в государствах Евросоюза продавцы услуг, обеспечивающ?? обмен обычных валют на цифровой валюты, обмен криптографических валют меж собой либо переводы цифровых активов, в том числе переводы на личные кошельки пользователей выше установленных порогов. Определяющим фактором является место регистрации компании, но не гражданство её клиентов.
Какие данные нужно передавать налоговым органам?
Отчетность обязана включать персональные сведения клиента, подобные как имя, адрес, налоговый номер и дата рождения. А также, нужно предоставлять информацию о связанных криптовалютных кошельках, типах операций, комплексной цены операций за календарный год и данные о контрагентах по переводам. Все суммы должны указываться в долларовом эквиваленте.
Когда нужно подавать 1-ый отчет по DAC8?
DAC8 распространяется на сведения за весь 2026 календарный год. Большая часть государств Евросоюза планируют принимать 1-ые отчеты посреди 2027 года, однако определенные сроки будут различаться зависимо от страны.
Потому 2026 год следует изучать как 1-ый настоящий отчетный период, приготовление к которому обязана вестись уже на данный момент. 1-ые межгосударственные обмены данными в рамках CARF меж государствами, присоединившимися к системе на ранешном шаге, ожидаются в 2027–2028 годах.